下列不能在企业所得税前扣除的是（）。|0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]下列不能在企业所得税前扣除的是（）。

A.印花税
B.允许抵扣的增值税
C.消费税
D.土地增值税

本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

企业所得税税前扣除项目当中的税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。选项B，不得扣除

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拓展练习

第1题

[判断题]国外某企业取得中国境内某公司支付的特许权使用费所得，属于来源于我国境内的所得。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。本题支付特许权使用费所得的企业为中国境内的某公司，因此属于来源于我国境内的所得。

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第2题

[单选题]甲公司2021年度实现利润总额1 000万元，通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出170万元，通过市教育局向某乡村小学捐赠40万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。甲公司准予扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.170万元
B.160万元
C.210万元
D.120万元

答案解析

答案： C

答案解析：（1）企业通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，因此170万元能全额扣除；（2）通过市教育局向某乡村小学捐赠应该按照限额扣除＝1 000×12%＝120万元＞40万元，则按照实际发生额扣除；（3）甲公司准予扣除的公益性捐赠支出＝170＋40＝210（万元）。

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第3题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该固定资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项ABCD均正确。

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第4题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植
B.谷物种植
C.中药材种植
D.蔬菜种植

答案解析

答案： A

答案解析：企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税：（1）花卉（选项A）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD，属于免征企业所得税项目。

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第5题

[单选题]某居民企业以其持有的一栋厂房进行长期投资，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理错误的是（）。

A.以厂房的公允价值作为被投资方的计税基础
B.以厂房对外投资确认的转让所得，按10年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
C.应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
D.对厂房进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

答案解析

答案： B

答案解析：

以厂房投资对外确认的非货币性资产转让所得不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。因此，选项B当选。

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