题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
A
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题目所述内容正确。
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拓展练习
第1题
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答案：
A,C
答案解析：选项B，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；选项D，提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业发生的非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，国务院财政及税务主管部门另有规定的除外。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）企业通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，因此170万元能全额扣除；（2）通过市教育局向某乡村小学捐赠应该按照限额扣除＝1 000×12%＝120万元＞40万元，则按照实际发生额扣除；（3）甲公司准予扣除的公益性捐赠支出＝170＋40＝210（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：可由合并企业弥补被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝2 200×5%＝110（万元）。
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