题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项B，销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，选项B错误。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
不征税收入包括：（1）财政拨款（选项C）；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（选项D）；（3）国务院规定的其他不征税收入。选项A、B，国债利息收入与符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）企业通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，因此170万元能全额扣除；（2）通过市教育局向某乡村小学捐赠应该按照限额扣除＝1 000×12%＝120万元＞40万元，则按照实际发生额扣除；（3）甲公司准予扣除的公益性捐赠支出＝170＋40＝210（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
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