题目

[不定项选择题]下列关于收入确认时间的表述中,正确的有(    )。
  • A.销售安装程序比较简单的商品,可在发出商品时确认收入
  • B.销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入
  • C.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
  • D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:

选项B,销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入,选项B错误。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列不能在企业所得税前扣除的是(    )。
  • A.印花税
  • B.允许抵扣的增值税
  • C.消费税
  • D.土地增值税
答案解析
答案: B
答案解析:

企业所得税税前扣除项目当中的税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。选项B,不得扣除

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:(1)企业通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除,因此170万元能全额扣除;(2)通过市教育局向某乡村小学捐赠应该按照限额扣除=1 000×12%=120万元>40万元,则按照实际发生额扣除;(3)甲公司准予扣除的公益性捐赠支出=170+40=210(万元)。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于长期待摊费用的有(    )。
  • A.购入固定资产的支出
  • B.固定资产的大修理支出
  • C.租入固定资产的改建支出
  • D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:①已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。②租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。③固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。则甲公司2022年应缴纳的企业所得税税额=180×25%-300×10%=15(万元)。
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