题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础的表述中,正确的有(    )。
  • A.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
  • B.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该固定资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
  • C.通过捐赠方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
  • D.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:选项ABCD均正确。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述中,不正确的是(    )。
  • A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
  • B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
  • C.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
  • D.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
答案解析
答案: C
答案解析:权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。

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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有(    )。
  • A.金融企业的各项存款利息支出
  • B.金融企业的同业拆借利息支出
  • C.企业经批准发行债券的利息支出
  • D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项ABC,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除;选项D,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。
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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:广宣费扣除限额=当年销售(营业)收入×15%=(600+200)×15%=120(万元),实际待扣除金额=本年发生额100+上年结转额30=130(万元),因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除广宣费为120万元。
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第5题
[不定项选择题]企业所得税可以税前扣除的有(    )。
  • A.违约金
  • B.母公司管理费
  • C.诉讼费
  • D.罚款
答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不得税前扣除;选项D,罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在税前扣除。

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