题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
A
答案解析：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝10 000－200－800－7 000－500＝1 500（万元），应纳税额＝1 500×25%＝375（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
不征税收入包括：（1）财政拨款（选项C）；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（选项D）；（3）国务院规定的其他不征税收入。选项A、B，国债利息收入与符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
企业所得税税前扣除项目当中的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。选项A，不得扣除；选项D，属于企业为职工代扣代缴的税金，不能在企业所得税前扣除。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业的不征税收入对应的费用、折旧、摊销一般不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。②租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。③固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税：（1）花卉（选项A）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD，属于免征企业所得税项目。
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