题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A
答案解析：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项A、C、D，属于免征企业所得税的项目；选项 B，花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖，属于减半征收企业所得税的情形。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查综合所得应纳税额的计算（汇算清缴），具体分析如下表所示。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，属于依法确定的其他扣除项目；选项D，属于专项扣除。专项扣除包括按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
采用预收款方式取得销售货物收入的，在发出商品时（9月20日）确认销售收入，缴纳企业所得税。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
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