题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A
答案解析:居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项A、B、C,均免征个人所得税;选项 D,按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:选项 A、B、D,均属于应税收入。
[要求2]
答案解析:
业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%:50×60% = 30(万元);限额②为当年销售(营业)收入的
5‰:(2 000 + 300)×5‰ = 11.5(万元)。限额②<限额①,甲公司 2022 年准予扣除的业务招待费为 11.5 万元。
[要求3]
答案解析:广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入的 15%:(2 000 + 300)×15% = 345( 万元);(2)扣除限额 345 万元<本年实际发生额 390 万元,因此甲公司 2022 年度准予扣除的广告费业务宣传费支出为 345 万元。
[要求4]
答案解析:
选项 B,一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产,可以按照简易计税方法计税,此题中固定资产并非 2008年 12 月 31 日前购入且并未提及未抵扣的情况,因此只能按照一般计税方法计算缴纳增值税;选项 D,由海关代征并开具海关进口增值税专用缴款书的增值税,可以作为增值税进项税额进行扣除,不计入该设备的计税基础。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资(选项D)、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等,可理解为“不确定金额的收入”。选项A、B、C,属于收入的货币形式(确定金额的收入)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=(20000-5000-4000-3000)×3%=240(元)。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查个人所得税股息、红利所得的税收规定。需关注三个要素:被投资企业性质(上市/非上市公司)、股票类型(限售股/非限售股)、持股期限。(1)李某1月从上市公司购入非限售股,7月取得股息,1个月<持股期限≤1年,减按50%计入应纳税所得额;(2)李某取得的股息所得应纳税额=应纳税所得额×20%=4500×50%×20%=450(元)。
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