题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A、B、C，均免征个人所得税；选项 D，按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。
点此查看答案
第2题
答案解析
[要求1]
答案解析：选项 A、B、D，均属于应税收入。
[要求2]
答案解析：
业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%：50×60% ＝ 30（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的
5‰：（2 000 ＋ 300）×5‰ ＝ 11.5（万元）。限额②＜限额①，甲公司 2022 年准予扣除的业务招待费为 11.5 万元。
[要求3]
答案解析：广告费和业务宣传费按实际发生额（待抵扣金额）和限额孰低扣除。（1）广宣费的扣除限额为当年销售（营业）收入的 15%：（2 000 ＋ 300）×15% ＝ 345（ 万元）；（2）扣除限额 345 万元＜本年实际发生额 390 万元，因此甲公司 2022 年度准予扣除的广告费业务宣传费支出为 345 万元。
[要求4]
答案解析：
选项 B，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，可以按照简易计税方法计税，此题中固定资产并非 2008年 12 月 31 日前购入且并未提及未抵扣的情况，因此只能按照一般计税方法计算缴纳增值税；选项 D，由海关代征并开具海关进口增值税专用缴款书的增值税，可以作为增值税进项税额进行扣除，不计入该设备的计税基础。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资（选项D）、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，可理解为“不确定金额的收入”。选项A、B、C，属于收入的货币形式（确定金额的收入）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（20000－5000－4000－3000）×3%＝240（元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查个人所得税股息、红利所得的税收规定。需关注三个要素：被投资企业性质（上市/非上市公司）、股票类型（限售股/非限售股）、持股期限。（1）李某1月从上市公司购入非限售股，7月取得股息，1个月＜持股期限≤1年，减按50%计入应纳税所得额；（2）李某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝4500×50%×20%＝450（元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页