题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A
答案解析:居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:选项 B,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项 C,销售货物采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。
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第2题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项 A、C、D均属于国务院规定准予在税前全额扣除的捐赠项目;选项 B,仅能限额扣除。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:企业所得税意义上的收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项 A、B,均属于应税收入;选项 C,从非上市居民企业取得的股息、红利,属于免税收入;选项 D,从上市居民企业取得的持股期限小于 12 个月的股息、红利,属于应税收入。
[要求2]
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%:200×60% =120(万元);限额②为当年销售(营业)收入的 5‰:6 000×5‰ = 30(万元)。限额②<限额①,甲公司 2019 年准予扣除的业务招待费为 30 万元。
[要求3]
答案解析:广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入 15%:6 000×15% = 900(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的业务宣传费+上年度结转未扣除的业务宣传费= 800 + 150 = 950(万元);(3)扣除限额 900 万元<待抵扣金额 950 万元,因此甲公司 2019 年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 900 万元。
[要求4]
答案解析:
本题考查间接法下企业所得税应纳税所得额的计算,可从所涉及的业务是否存在税会差异出发,具体分析如表所示。

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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:(1)广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售(营业)收入的15%:(600+200)×15%=120(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的广告费和业务宣传费+上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费=100+30=130(万元);(3)扣除限额120万元<待扣除金额130万元,按扣除限额120万元扣除。未扣除的10万元结转以后年度扣除。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项B、C、D,税收滞纳金,赞助支出,用于个人和家庭的支出,均不得在计算个人所得税时扣除。
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