题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A
答案解析:专项附加扣除,包括子女教育支出(选项D)、继续教育支出、大病医疗支出(选项C)、赡养老人支出、住房贷款利息支出、住房租金支出(选项B)和3岁以下婴幼儿照护支出七项。选项A,属于专项扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项A,安置残疾人员所支付的工资可加计扣除,体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠;选项 C,除特殊行业外,企业的研究开发费用可加计扣除,体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠;选项 B,属于限额扣除项目;选项D,属于抵免应纳税额项目。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
本题考查综合所得应纳税额的计算(汇算清缴),具体分析如下表所示。

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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:本题考查财产转让所得应缴纳个人所得税的计算。注意财产转让所得是以财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×20%=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=(160-120-0.5)×20%=7.9(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:(1)个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予全额扣除;“直接捐赠”不得税前扣除;(2)偶然所得以收入全额计入应纳税所得额,张某选择在偶然所得中扣除捐赠支出;(3)张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税=(50000-20000)×20%=6000(元)。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:(1)收入额=收入-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费=3900-78=3822(元);每次收入额不超过4000元的,减除费用为800元;(2)应纳税额=应纳税所得额×税率(10%)=(3900-78-800)×10%=302.2(元)。
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