题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：约翰在中国境内无住所，需判断其在中国累计居住时间，约翰 2021 年 7 月 1日来到中国，待到 2021 年年底，期间约翰离开 15天，因此居住累计不满 183 天，为非居民个人。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过 10 000元的，暂免征收个人所得税。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、D，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金，不属于企业生产经营发生的正常支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除；选项C，企业在缴纳企业所得税后，以税后利润向投资者支付股息（先税后分），因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）企业通过县以上人民政府及其组成部门用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出60万元，准予据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出准予扣除的限额为年度利润总额的12%：1000×12%＝120（万元），实际发生额75万元＜扣除限额120万元，按实际发生额75万元扣除；（3）甲公司2019年度准予扣除的公益性捐赠支出合计＝60＋75＝135（万元）。
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