题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。可理解为:企业因购买被投资方(分配股息、红利方)的股票而产生的股息、红利,是被投资方(分配股息、红利方)向投资方企业支付的投资回报,应当以被投资方(分配股息、红利方)所在地作为所得来源地。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项 A、C、D均属于国务院规定准予在税前全额扣除的捐赠项目;选项 B,仅能限额扣除。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:在主要工作城市有住房,不能扣除住房租金专项附加扣除。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:题目所述内容正确。注意与一般情况区分:对于持续经营的企业,应当自年度终了之日起 5个月内办理汇算清缴。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A、D,罚金、罚款和被没收财物的损失,税收滞纳金,不属于企业生产经营发生的正常支出,在计算应纳税所得额时,不得扣除;选项C,企业在缴纳企业所得税后,以税后利润向投资者支付股息(先税后分),因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。
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