题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。可理解为:企业因购买被投资方(分配股息、红利方)的股票而产生的股息、红利,是被投资方(分配股息、红利方)向投资方企业支付的投资回报,应当以被投资方(分配股息、红利方)所在地作为所得来源地。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,C
答案解析:企业所得税税前扣除项目当中的税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税(选项A)以外的各项税金及其附加;选项 D,属于企业为职工代扣代缴的税金,不能在企业所得税税前扣除。
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第2题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项 A、B、C,均属于“天上掉馅饼”的事项,取得所得的人无须支付相应对价,应按“偶然所得”缴纳个人所得税,注意单张有奖发票不超过 800 元的,免征个人所得税;选项 D,消费券、代金券或优惠券从本质上来讲,都需要消费者支付一定代价,因此不能归为偶然所得。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业2023年应缴纳企业所得税为150×25%×20%=7.5(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
本题考查企业所得税补充养老保险费和补充医疗保险费的扣除处理,可以按照“四步限额法”进行解题,具体如下表所示。

因此甲公司2021年度准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计=25+35=60(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
C
答案解析:本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分,对此类题型,可采用记少不记多的方法,牢记减半征收企业所得税的项目:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖(选项C)、内陆养殖。选项A、B、D,属于免征企业所得税的项目。
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