题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。可理解为：企业因购买被投资方（分配股息、红利方）的股票而产生的股息、红利，是被投资方（分配股息、红利方）向投资方企业支付的投资回报，应当以被投资方（分配股息、红利方）所在地作为所得来源地。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：企业所得税税前扣除项目当中的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税（选项A）以外的各项税金及其附加；选项 D，属于企业为职工代扣代缴的税金，不能在企业所得税税前扣除。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项 A、B、C，均属于“天上掉馅饼”的事项，取得所得的人无须支付相应对价，应按“偶然所得”缴纳个人所得税，注意单张有奖发票不超过 800 元的，免征个人所得税；选项 D，消费券、代金券或优惠券从本质上来讲，都需要消费者支付一定代价，因此不能归为偶然所得。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业2023年应缴纳企业所得税为150×25%×20%＝7.5（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查企业所得税补充养老保险费和补充医疗保险费的扣除处理，可以按照“四步限额法”进行解题，具体如下表所示。
因此甲公司2021年度准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计＝25＋35＝60（万元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页