题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B
答案解析：股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项A，安置残疾人员所支付的工资可加计扣除，体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠；选项 C，除特殊行业外，企业的研究开发费用可加计扣除，体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠；选项 B，属于限额扣除项目；选项D，属于抵免应纳税额项目。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合相关规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以 12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业取得的利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期（而非债务人实际支付利息的日期）确认企业所得税收入的实现。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查三项经费的税前扣除，可以按照“四步限额法”进行解题，具体分析如下表所示。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
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