题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查三项经费的税前扣除，可以按照“四步限额法”进行解题，具体分析如下表所示。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项 A、C、D均属于国务院规定准予在税前全额扣除的捐赠项目；选项 B，仅能限额扣除。
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第2题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣前的金额确认销售收入；选项 B，以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣后的金额确认销售收入。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、D，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金，不属于企业生产经营发生的正常支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除；选项C，企业在缴纳企业所得税后，以税后利润向投资者支付股息（先税后分），因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）企业通过县以上人民政府及其组成部门用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出60万元，准予据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出准予扣除的限额为年度利润总额的12%：1000×12%＝120（万元），实际发生额75万元＜扣除限额120万元，按实际发生额75万元扣除；（3）甲公司2019年度准予扣除的公益性捐赠支出合计＝60＋75＝135（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查工资、薪金支出和三项经费的税前扣除，可以按照“四步限额法”进行解题，具体分析如下表所示。
因此该企业2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费的合计＝400＋55＋400×2%＋20＝483（万元）。
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