题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，工资薪金所得，按照七级超额累进税率计算缴纳个人所得税；选项C，经营所得，按照五级超额累进税率计算缴纳个人所得税；选项D，劳务报酬所得，预扣预缴时，可以扣除800元或者20%的扣除费用，按照三级超额累进税率预扣预缴；在年末时需要并入综合所得，按照七级超额累进税率汇算清缴；选项B，属于偶然所得，不得扣除任何费用，直接按照20%的税率计算个人所得税。个人所得税税率形式的总结梳理详见下表。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：金某在中国境内无住所且 2021 年度在境内居住时间不足183天，为非居民个人。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝ 250 000 － 5 000×12 － 56 250 －2 000×12 － 3 000×12 － 1 000×12 ＝61 750（元）；（2）12 月份应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税款＝ 61 750×10% － 2 520 － 3 312 ＝343（元）。
[要求2]
答案解析：（1）李某取得稿酬所得预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除（本题为直接捐赠，不得扣除），排除选项 A、D；（2）李某取得的稿酬收入 80 000 元，减除费用按 20% 计算，收入额减按 70% 计 算， 排 除 选 项 C；（3） 李某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝ 80 000×（1 －20%）×70%×20% ＝ 8 960（元）。
[要求3]
答案解析：李某 4 月从上市公司购入非限售股，8 月取得股息，1 个月＜持股期限≤ 1 年，减按 50% 计入应纳税所得额。李某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20% ＝5 000×50%×20% ＝ 500（元）。
[要求4]
答案解析：选项 A，本质上是“羊毛出在羊身上”，需要消费者支付一定代价，因此不征收个人所得税；选项 B，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织（级别够）颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面（范围内）的奖金，免征个人所得税；选项C，个人领取原提存的三险一金，免征个人所得税；选项 D，按偶然所得征收个人所得税。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查符合条件的技术转让所得的税收优惠政策。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。具体分析如下表所示。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除；（2）偶然所得以收入全额计入应纳税所得额，张某选择在偶然所得中扣除捐赠支出；（3）张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税＝（50000－20000）×20%＝6000（元）。
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