题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查企业所得税补充养老保险费和补充医疗保险费的扣除处理，可以按照“四步限额法”进行解题，具体如下表所示。
因此甲公司2021年度准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计＝25＋35＝60（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：对非营利组织从事非营利性活动取得的收入免征企业所得税，但从事营利性活动取得的收入则要征收企业所得税。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝30000－5000－4500－2000＝18500（元）；韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（18500×3%－0）－0－0＝555（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）税法规定：一个纳税年度内，居民企业取得500万元以内的技术转让所得，免征企业所得税；取得技术转让所得超过500万元的，超过部分减半征收。因此税法上确认的应纳税所得额的金额为：（1200－500）×50%＝350（万元）；（2）该项技术转让对会计利润的影响为：增加1200万元；（3）税会存在差异，因此2021年度甲公司技术转让所得应当纳税调减的金额＝1200－350＝850（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的60%：15×60%＝9（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的5‰：1000×5‰＝5（万元）。限额②＜限额①，甲公司2021年准予扣除的业务招待费为5万元。
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