题目

本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:本题考查企业所得税研发费用税前加计扣除的政策,可采用排除法。下列行业因其经营业务较少涉及新技术、新产品、新工艺的开发,按税法规定,不适用研发费用税前加计扣除政策:(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业(选项A);(3)批发和零售业(选项C);(4)房地产业(选项B);(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。因此本题研发费用可以税前加计扣除的是医药业(选项D)。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有(  )。
  • A.保险赔款
  • B.国家发行的金融债券利息
  • C.军人转业费
  • D.劳动分红
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A、B、C,均免征个人所得税;选项 D,按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。本题支付特许权使用费所得的企业为中国境内的某公司,因此属于来源于我国境内的所得。
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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。可理解为若允许境外营业机构的亏损抵减境内营业机构的盈利,就相当于在减少我国的税收(国家吃亏了)。 

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第4题
[单选题]中国居民谢某2024年从任职单位甲公司取得工资126 800元,取得劳务报酬6 000元,全年缴纳社会保险费、住房公积金合计24 192元,已知综合所得减除费用为每年60 000元,全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2 520。下列计算谢某2024年度个人所得税应纳税额的算式中,正确的是(    )。
  • A.(126 800+6 000×20%-60 000-24 192)×10%-2 520=1 860.8(元)
  • B.[126 800+6 000×(1-20%)-60 000-24 192]×10%-2 520=2 220.8(元)
  • C.[(126 800+6 000)×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=2 104(元)
  • D.(126 800+6 000-60 000-24 192)×10%-2 520=2 340.8(元)
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查综合所得应纳税额的计算(汇算清缴),具体分析如下表所示。

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第5题
[单选题]下列选项中,免征企业所得税的是(    )。
  • A.香料作物种植
  • B.远洋捕捞
  • C.海水养殖
  • D.花卉种植
答案解析
答案: B
答案解析:本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分,对此类题型,可采用记少不记多的方法,牢记减半征收企业所得税的项目:花卉(选项D)、茶以及其他饮料作物和香料作物(选项A)的种植;海水养殖(选项C)、内陆养殖。选项B,属于免征企业所得税的项目。
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