题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
D
答案解析：本题考查企业所得税研发费用税前加计扣除的政策，可采用排除法。下列行业因其经营业务较少涉及新技术、新产品、新工艺的开发，按税法规定，不适用研发费用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业（选项A）；（3）批发和零售业（选项C）；（4）房地产业（选项B）；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。因此本题研发费用可以税前加计扣除的是医药业（选项D）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣前的金额确认销售收入；选项 B，以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣后的金额确认销售收入。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A、B、C，均免征个人所得税；选项 D，按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。本题支付特许权使用费所得的企业为中国境内的某公司，因此属于来源于我国境内的所得。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券或优惠券，本质上都需要消费者支付一定代价，因此不能归为偶然所得，不缴纳个人所得税。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，通过中间机构（如非营利性机构或县以上人民政府）进行的符合要求的公益性捐赠，准予扣除，即准予扣除的捐赠支出具有“间接性”，“直接”向某灾区小学的捐赠支出不予扣除；选项C，税收滞纳金，是由于个体工商户自身不及时履行纳税义务而承担的费用，不予扣除；选项D，用于个人和家庭的支出，与生产经营无关，不予扣除。
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