题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、D，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金，不属于企业生产经营发生的正常支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除；选项C，企业在缴纳企业所得税后，以税后利润向投资者支付股息（先税后分），因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝118800－5000×11－28512－2000×11＝13288（元）；本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（13288×3%－0）－0－362.4＝36.24（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，融资租赁方式租入的固定资产，资产权属实质上属于承租方，因此可以计提折旧扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）收入额＝收入－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝3900－78＝3822（元）；每次收入额不超过4000元的，减除费用为800元；（2）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝（3900－78－800）×10%＝302.2（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（20000－5000－4000－3000）×3%＝240（元）。
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