题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项 A、B，属于免税收入；选项C、D，与财政有关，属于不征税收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车所有权归属出租汽车经营单位，因此出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目征税。
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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析：选项 A、B、D，均属于应税收入。
[要求2]
答案解析：
业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%：50×60% ＝ 30（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的
5‰：（2 000 ＋ 300）×5‰ ＝ 11.5（万元）。限额②＜限额①，甲公司 2022 年准予扣除的业务招待费为 11.5 万元。
[要求3]
答案解析：广告费和业务宣传费按实际发生额（待抵扣金额）和限额孰低扣除。（1）广宣费的扣除限额为当年销售（营业）收入的 15%：（2 000 ＋ 300）×15% ＝ 345（ 万元）；（2）扣除限额 345 万元＜本年实际发生额 390 万元，因此甲公司 2022 年度准予扣除的广告费业务宣传费支出为 345 万元。
[要求4]
答案解析：
选项 B，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，可以按照简易计税方法计税，此题中固定资产并非 2008年 12 月 31 日前购入且并未提及未抵扣的情况，因此只能按照一般计税方法计算缴纳增值税；选项 D，由海关代征并开具海关进口增值税专用缴款书的增值税，可以作为增值税进项税额进行扣除，不计入该设备的计税基础。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：本题考查个人所得税财产租赁所得应纳税额的计算。财产租赁所得每次（月）收入超过4000元的，减除费用为20%。李某当月出租住房个人所得税应纳税额＝［每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）］×（1－20%）×10%＝（5000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：偶然所得以每次收入为应纳税所得额，因此王某需要缴纳的个人所得税税额＝5000×20%＝1000（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，赵某在中国境内有住所，属于居民个人；选项B，钱某虽然在国内有房产，但未在中国境内习惯性居住，属于非居民个人；选项C，迈克尔在中国境内居住期间涉及跨年，需根据纳税年度分开判断：2019年度和2020年度，居住时间累计均不足183天，在这两个纳税年度均属于非居民个人；选项D，约翰在中国境内居住期间也涉及跨年，2019年度和2020年度分别居住1个月，在这两个纳税年度均属于非居民个人。
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