题目

本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。可理解为若允许境外营业机构的亏损抵减境内营业机构的盈利,就相当于在减少我国的税收(国家吃亏了)。 

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中,正确的有(  )。
  • A.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
  • B.特许权使用费收入,按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
  • C.销售货物采用预收款方式的,按照实际收到预收款的日期确认收入的实现
  • D.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
答案解析
答案: A,D
答案解析:选项 B,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项 C,销售货物采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,(暂)免征个人所得税的有(  )。
  • A.银行储蓄存款利息
  • B.保险佣金
  • C.

    按照国务院规定发给的政府特殊津贴

  • D.退休工资
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B,保险赔款属于免税项目,但保险营销员取得的佣金收入,按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:(1)周某取得的劳务报酬收入5 000元, 按4 000法则判定减除费用按20%计算,应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额=5 000×(1-20%)=4 000(元);(2)应纳税所得额不超过20 000元的,适用20%的预扣率,速算扣除数为 0;(3)周某应预扣预缴个人所得税税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=5 000×(1-20%)×20%-0=800(元)。
[要求2]
答案解析:计算综合所得应纳税额时,工资、薪金所得以取得的收入为收入额,劳务报酬所得以减除 20% 费用后的余额为收入额;综合所得应纳税额=应纳税所得额 × 适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入额-费用 6 万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)× 适用税率-速算扣除数=[150 000+5 000×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=6 880(元)。
[要求3]
答案解析:选项 A,本质上是“羊毛出在羊身上”,需要消费者支付一定代价,不征收个人所得税;选项 B,个人购买福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的暂免征收个人所得税,超过 1 万元的,全额征收个人所得税;选项 C,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税;选项 D,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
[要求4]
答案解析:居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
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第4题
[单选题]某居民个人卖房取得收入160万元,该房产买入时的价格为120万元,发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算个人所得税的下列算式中,正确的是(    )。
  • A.(160-0.5)×20%=31.9(万元)
  • B.160×(1-20%)×20%=25.6(万元)
  • C.(160-120)×20%=8(万元)
  • D.(160-120-0.5)×20%=7.9(万元)
答案解析
答案: D
答案解析:本题考查财产转让所得应缴纳个人所得税的计算。注意财产转让所得是以财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×20%=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=(160-120-0.5)×20%=7.9(万元)。
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第5题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述中,不正确的是(    )。
  • A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
  • B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
  • C.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
  • D.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。
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