企业取得的非货币形式收入，应当按照公允价值确定收入额。（　　）|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[判断题]企业取得的非货币形式收入，应当按照公允价值确定收入额。（　　）

A.正确
B.错误

本题来源：第五章所得税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

非货币形式的收入应当按照公允价值确定收入额（金额不确定）。

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拓展练习

第1题

[判断题]单位按低于购置成本价格出售住房给职工，职工因此而少支付的差价部分，无须缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合相关规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以 12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

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第2题

[判断题]父亲无偿赠与女儿房产，不缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税。

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第3题

[组合题]

甲公司为居民企业，2022 年发生业务如下：

（1）设备销售收入 2 000 万元，设备租赁收入 300 万元，银行存款利息收入 17.5 万元，从被投资的未上市居民企业取得股息 200 万元。

（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出50 万元。

（3）符合条件的广告费和业务宣传费支出390 万元。

（4）2 月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10 月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司 12 月将该设备转让。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

答案解析

[要求1]

答案解析：选项 A、B、D，均属于应税收入。

[要求2]

答案解析：

业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%：50×60% ＝ 30（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的

5‰：（2 000 ＋ 300）×5‰ ＝ 11.5（万元）。限额②＜限额①，甲公司 2022 年准予扣除的业务招待费为 11.5 万元。

[要求3]

答案解析：广告费和业务宣传费按实际发生额（待抵扣金额）和限额孰低扣除。（1）广宣费的扣除限额为当年销售（营业）收入的 15%：（2 000 ＋ 300）×15% ＝ 345（万元）；（2）扣除限额 345 万元＜本年实际发生额 390 万元，因此甲公司 2022 年度准予扣除的广告费业务宣传费支出为 345 万元。

[要求4]

答案解析：

选项 B，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，可以按照简易计税方法计税，此题中固定资产并非 2008年 12 月 31 日前购入且并未提及未抵扣的情况，因此只能按照一般计税方法计算缴纳增值税；选项 D，由海关代征并开具海关进口增值税专用缴款书的增值税，可以作为增值税进项税额进行扣除，不计入该设备的计税基础。

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第4题

[单选题]某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元、补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列计算该公司2021年度发生的上述保险费准予税前扣除数额的算式中，正确的是（）。

A.150＋80＋45＋30＝305（万元）
B.150＋80＋45＝275（万元）
C.150＋1000×5%＝200（万元）
D.150＋1000×5%＋45＝245（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查企业所得税保险费税前扣除，具体分析如下表所示。

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第5题

[单选题]黄某设立的个体工商户2021年度取得销售收入400万元，与生产经营活动相关的业务招待费25万元。已知个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按实际发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该个体工商户2021年准予扣除的业务招待费是（）万元。

A.13
B.15
C.25
D.2

答案解析

答案： D

答案解析：业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的60%：25×60%＝15（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的5‰：400×5‰＝2（万元）。限额②＜限额①，该个体工商户2021年准予扣除的业务招待费为2万元。

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