题目

本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:约翰在中国境内无住所,需判断其在中国累计居住时间,约翰 2021 年 7 月 1日来到中国,待到 2021 年年底,期间约翰离开 15天,因此居住累计不满 183 天,为非居民个人。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述中,正确的有(  )。
  • A.股息所得按分配股息的企业所在地确定
  • B.动产转让所得按照购买动产的企业所在地确定
  • C.销售货物所得按照交易活动发生地确定
  • D.提供劳务所得按照支付所得的企业所在地确定
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项B,动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地;选项D,提供劳务所得,按照劳务发生地确定所得来源地。
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第2题
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费(选项B);(4)差旅费津贴、误餐补助。选项 A、C、D,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查工资、薪金支出和三项经费的税前扣除,可以按照“四步限额法”进行解题。企业发生的合理工资、薪金支出可据实全额扣,三项经费限额扣,具体分析如下表所示。

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第4题
[单选题]下列属于专项附加扣除的是(    )。
  • A.继续教育支出
  • B.基本医疗保险
  • C.基本养老保险
  • D.失业保险费
答案解析
答案: A
答案解析:专项附加扣除包括子女教育、继续教育(选项A)、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息、住房租金和3岁以下婴幼儿照护支出七项。选项B、C、D,属于专项扣除。
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第5题
[单选题]在计算个人所得税时,个体工商户不得税前扣除的项目为(    )。
  • A.实际合理支出的员工工资
  • B.代他人负担的税款
  • C.特殊工种从业人员的人身保险费
  • D.合理的劳动保护支出
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、C、D,准予税前扣除,需注意仅为特殊工种从业人员购买的人身保险允许扣除,为高管购买的人身保险费不得扣除;选项B,如代从业人员负担的个人所得税,不得在计算个人所得税时税前扣除,因为个人所得税实际负担主体为职工个人,个体工商户仅充当代扣代缴员工个人所得税的角色。
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