题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项 A，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项 A，抓住出版二字，判定属于稿酬所得；选项 D，从经营活动可以判断，属于经营所得。学员做此类题目时，需要注意抓关键词，以快速判别出其所属的类别。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
本题考查企业所得税中固定资产的计税基础，详见下表。选项 A、B、C、D的表述均正确。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业所得税视同销售的判断主要看所有权是否发生转移。企业发生的非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠（选项 C）、偿债（选项B）、赞助（选项 A）、集资、广告（选项 D）、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，国务院及税务主管部门另有规定的除外。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）周某取得的劳务报酬收入5 000元， 按4 000法则判定减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝5 000×（1－20%）＝4 000（元）；（2）应纳税所得额不超过20 000元的，适用20%的预扣率，速算扣除数为 0；（3）周某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝5 000×（1－20%）×20%－0＝800（元）。
[要求2]
答案解析：计算综合所得应纳税额时，工资、薪金所得以取得的收入为收入额，劳务报酬所得以减除 20% 费用后的余额为收入额；综合所得应纳税额＝应纳税所得额 × 适用税率－速算扣除数＝（每一纳税年度的收入额－费用 6 万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）× 适用税率－速算扣除数＝［150 000＋5 000×（1－20%）－60 000］×10%－2 520＝6 880（元）。
[要求3]
答案解析：选项 A，本质上是“羊毛出在羊身上”，需要消费者支付一定代价，不征收个人所得税；选项 B，个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下（含 1 万元）的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税；选项 C，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项 D，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
[要求4]
答案解析：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
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