创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按照其投资额的一定比例在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额，该比例是（　　）。|第一节企业所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

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答案： C

答案解析：本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业或种子期、初创期科技型企业2年以上的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

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第1题

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查居民企业与非居民企业的判定，涉及“注册地”和“实际管理机构所在地”两个标准，二者只要满足其一在中国境内，就属于居民企业；二者均不在中国境内，则属于非居民企业。本题中，企业的“实际管理机构”在中国境内，属于居民企业。

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第2题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，个人独资企业属于非法人组织，不具备法人资格，不缴纳企业所得税，由个人独资企业的投资人按“经营所得”缴纳个人所得税；选项B、C、D，一人有限责任公司和股份有限公司均属于法人——营利法人，社会团体属于法人——非营利法人，均具备法人资格，需要缴纳企业所得税。

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第3题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，错误的是（　　）。

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金”的日期确认收入的实现。

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第4题

答案解析

答案： A

答案解析：牢记减半征收企业所得税的项目：花卉（选项A）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D，属于免征企业所得税的项目。

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第5题

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查小型微利企业企业所得税税收优惠政策。小型微利企业2023年度适用的税收优惠为减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额＝160×25%×20%＝8（万元）。

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