题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：居民企业负有无限纳税义务，非居民企业负有有限纳税义务。结合本题分析：（1）在中国境内“设立机构、场所”的非居民企业，应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项A当选；而在中国境内“未设立机构、场所”的非居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，对来源于中国境外的所得不缴纳企业所得税，选项C不当选。（2）居民企业就其来源于“中国境内和境外”的全部所得，缴纳企业所得税，选项B、D当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。注意是以“公允价值”确认分得产品的收入，而非账面价值。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）2016年、2017年亏损，无须缴纳企业所得税；
（2）2018年先弥补2016年和2017年的亏损（合计350万元），后按应纳税所得额200万元
（550－350）计缴当年应纳税额；
（3）2019年亏损，无须缴纳企业所得税；
（4）2020年弥补2019年亏损后，2019年尚有100万元（600－700）亏损未弥补；
（5）2021年亏损，无须缴纳企业所得税，本年末累计未弥补亏损合计400万元（100＋300）；
（6）2022年先弥补2019年和2021年合计的未弥补亏损400万元，后按应纳税所得额400万元（800－400）计缴当年应纳税额＝400×25%＝100（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得抵减”境内营业机构的盈利，即“外亏不能内抵”。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖（选项C）。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业应当自年度终了之日起“5个月内”，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页