题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）销售W货物涉及商业折扣，应当按扣除“商业折扣后”的金额［100－10＝90（万元）］确定销售商品收入金额；（2）销售Y 货物涉及现金折扣，应当按扣除“现金折扣前”的金额（80万元）确定销售商品收入金额；（3）甲公司应确认的企业所得税收入总额＝90＋80＝170（万元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税利息费用的扣除计算，需关注三个要点：（1）借款的主体（金融企业或非金融企业）；（2）给出的借款利率（年利率或月利率）；（3）借款的时间（X个月或X年），具体分析如表所示。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林（选项A）、薪炭林（选项B）、产畜（选项C）和役畜（选项D）等。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）2016年、2017年亏损，无须缴纳企业所得税；
（2）2018年先弥补2016年和2017年的亏损（合计350万元），后按应纳税所得额200万元
（550－350）计缴当年应纳税额；
（3）2019年亏损，无须缴纳企业所得税；
（4）2020年弥补2019年亏损后，2019年尚有100万元（600－700）亏损未弥补；
（5）2021年亏损，无须缴纳企业所得税，本年末累计未弥补亏损合计400万元（100＋300）；
（6）2022年先弥补2019年和2021年合计的未弥补亏损400万元，后按应纳税所得额400万元（800－400）计缴当年应纳税额＝400×25%＝100（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查境外所得抵免规定，计算分析如表所示。
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