题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
B
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本题考查企业所得税公益性捐赠支出的扣除处理，按实际发生额（待抵扣金额）和税法规定的扣除限额“孰低”扣除。（1）公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%：600×12%＝72（万元）；（2）待抵扣金额＝本年发生额62万元＋上年结转额12万元＝74（万元）；（3）扣除限额72万元＜待抵扣金额74万元，按扣除限额72万元扣除，甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠支出
为72万元，剩余2万元捐赠支出可结转以后3年内扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，一般带有“财政”性质的，为不征税收入；选项B，属于免税收入；选项C、D，属于应税收入。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：租入固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按合同约定的剩余租赁期限［8－2＝6（年）］分期摊销。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：本题考查企业所得税研究开发费用准予加计扣除的行业。下列行业因其经营业务较少涉及新技术、新产品、新工艺的开发，按税法规定，不适用研发费用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业（选项C）；（2）住宿和餐饮业（选项B）；（3）批发和零售业（选项A）；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业（选项D）；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
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