企业以产品分成方式取得收入的，以分得产品的日期确认收入日期，并以公允价值确认。（　　）|第一节企业所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[判断题]企业以产品分成方式取得收入的，以分得产品的日期确认收入日期，并以公允价值确认。（　　）

A.正确
B.错误

本题来源：第一节企业所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。注意是以“公允价值”确认分得产品的收入，而非账面价值。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　　）。

A.在中国境内注册的个人独资企业
B.在中国境内注册的一人有限责任公司
C.在中国境内注册的社会团体
D.在中国设立机构场所的某外国股份有限公司

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，个人独资企业属于非法人组织，不具备法人资格，不缴纳企业所得税，由个人独资企业的投资人按“经营所得”缴纳个人所得税；选项B、C、D，一人有限责任公司和股份有限公司均属于法人——营利法人，社会团体属于法人——非营利法人，均具备法人资格，需要缴纳企业所得税。

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第2题

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，错误的是（　　）。

A.
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B.
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C.
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D.
租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金”的日期确认收入的实现。

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第3题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有（　　）。

A.金融企业的各项存款利息支出
B.金融企业的同业拆借利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出
D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项A、B、C，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除；选项D，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可据实扣除，超过部分不得扣除。

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第4题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（　　）。

A.固定资产的大修理支出
B.融资租入固定资产的租赁费支出
C.已足额提取折旧固定资产的改建支出
D.经营租入固定资产的改建支出

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

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第5题

[判断题]

居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得抵减”境内营业机构的盈利，即“外亏不能内抵”。

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