题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
C
答案解析：（1）企业通过县级（含）以上人民政府及其组成部门，用于“目标脱贫地区”的扶贫捐赠支出170万元，准予据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出（通过市教育局向某乡村小学捐赠）准予扣除的限额为年度利润总额的12%：1 000×12%＝120（万元），实际发生额40万元＜扣除限额120万元，按实际发生额40万元扣除；（3）甲公司2021年度准予扣除的公益性捐赠支出合计＝170＋40＝210（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：因存货毁损造成的损失，减除责任人赔偿（2万元）和保险赔款（5万元）后的净损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2019年度准予扣除毁损产品的损失金额为：32－2－5＝25（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项A、C，合同违约金和逾期利息是发生在平等主体之间，因合同关系产生的与企业生产经营活动有关的合理支出，准予在企业所得税税前扣除；选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查企业所得税公益性捐赠支出的扣除处理，按实际发生额（待抵扣金额）和税法规定的扣除限额“孰低”扣除。（1）公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%：600×12%＝72（万元）；（2）待抵扣金额＝本年发生额62万元＋上年结转额12万元＝74（万元）；（3）扣除限额72万元＜待抵扣金额74万元，按扣除限额72万元扣除，甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠支出
为72万元，剩余2万元捐赠支出可结转以后3年内扣除。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业投资者持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的转让财产所得，以收入全额“减除财产净值后”的余额为应纳税所得额。
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