题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
B
答案解析：本题考查居民企业与非居民企业的判定，涉及“注册地”和“实际管理机构所在地”两个标准，二者只要满足其一在中国境内，就属于居民企业；二者均不在中国境内，则属于非居民企业。本题中，企业的“实际管理机构”在中国境内，属于居民企业。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：本题考查企业所得税纳税人。选项A、B，个体工商户性质为商自然人、合伙企业属于非法人组织，均不具备法人资格，不缴纳企业所得税，由个体工商户和合伙企业的个人合伙人按“经营所得”缴纳个人所得税；选项C、D，属于法人——营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业”所在地确定，选项A错误，因此当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查的是收入总额中货币性收入与非货币性收入的区分，解题的关键在于金额是否确定。货币形式的收入可理解为可确定金额的收入，如现金、存款、应收账款（选项B）、应收票据（选项A）、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免（选项C）等。非货币形式的收入按照公允价值确定收入额（金额不确定），如固定资产、存货、不准备持有至到期的债券投资（选项D）等。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，一般带有“财政”性质的，为不征税收入；选项B，属于免税收入；选项C、D，属于应税收入。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税业务招待费的扣除处理，未表明甲公司处于筹建期，因此按两个限额标准“孰低”扣除。限额①为发生额的60%：30×60%＝18（万元）。限额②为当年销售（营业）收入的5‰：5 000×5‰＝25（万元）。限额①＜限额②，甲公司2019年度准予扣除的业务招待费支出为18万元。
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