依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业为非居民企业。（　　）|第一节企业所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[判断题]依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业为非居民企业。（　　）

A.正确
B.错误

本题来源：第一节企业所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查居民企业与非居民企业的判定，涉及“注册地”和“实际管理机构所在地”两个标准，二者只要满足其一在中国境内，就属于居民企业；二者均不在中国境内，则属于非居民企业。本题中，企业的“实际管理机构”在中国境内，属于居民企业。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下确定销售商品收入金额的表述中，正确的是（　　）。

A.
采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.
采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.
采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.
采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查特殊销售收入的确认。选项A，应按照扣除商业折扣“后”的金额确定销售商品收入金额；选项C，售后回购的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，应按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

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第2题

[判断题]

企业以产品分成方式取得收入的，以分得产品的日期确认收入日期，并以公允价值确认。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。注意是以“公允价值”确认分得产品的收入，而非账面价值。

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第3题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有（　　）。

A.
以融资租赁方式租出的固定资产
B.未投入使用的房屋
C.与经营活动无关的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项A，以融资租赁方式租出的固定资产，所有权发生转移，不再属于出租方的固定资产，不得计提折旧扣除；选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，未投入使用的房屋可以计算折旧扣除；选项C、D，均属于不得计算折旧扣除的固定资产。

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第4题

[单选题]甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1 000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，甲公司2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（1 000＋300）×25%－60＝265（万元）
B.1 000×25%－60＝190（万元）
C.1 000×25%＝250（万元）
D.（1 000＋300）×25%＝325（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：

本题考查境外所得抵免规定，计算分析如表所示。

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第5题

[单选题]甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（2 000－300）×25%＝425（万元）
B.（2 000－300×70%）×25%＝447.5（万元）
C.2 000×70%×25%＝350（万元）
D.（2 000×70%－300）×25%＝275（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有“满两年的当年抵扣”该创业投资企业的“应纳税所得额”；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。甲企业2016年度应缴纳的企业所得税税额为（2 000－300×70%）×25%＝447.5（万元）。

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