题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查企业所得税补充养老保险费和补充医疗保险费的扣除处理，可以按照“四步限额法”进行解题，具体如表所示。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：（1）提供劳务所得，按照“劳务发生地”确定：甲国企业在中国境内提供劳务，属于来源于中国境内的所得，选项A当选；丙国企业在中国境外提供劳务，不属于来源于中国境内的所得，选项C不当选；（2）权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定：乙国企业转让的股权，被投资方是中国境内的公司，属于来源于中国境内的所得，选项B当选；（3）销售货物所得，按照“交易活动发生地”确定：丁国企业在中国境内销售货物，属于来源于中国境内的所得，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。可理解为资金在企业内部流转，对于企业整体来说，并未发生资金流出，因此不得在税前扣除。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查三项经费的税前扣除，可以按照“四步限额法”进行解题，具体分析如表所示。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：牢记减半征收企业所得税的项目：花卉（选项A）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D，属于免征企业所得税的项目。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业或种子期、初创期科技型企业2年以上的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
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