题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的转让财产所得，以收入全额“减除财产净值后”的余额为应纳税所得额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：本题考查居民企业与非居民企业的判定，涉及“注册地”和“实际管理机构所在地”两个标准，二者只要满足其一在中国境内，就属于居民企业；二者均不在中国境内，则属于非居民企业。本题中，企业的“实际管理机构”在中国境内，属于居民企业。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，个人独资企业属于非法人组织，不具备法人资格，不缴纳企业所得税，由个人独资企业的投资人按“经营所得”缴纳个人所得税；选项B、C、D，一人有限责任公司和股份有限公司均属于法人——营利法人，社会团体属于法人——非营利法人，均具备法人资格，需要缴纳企业所得税。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）销售W货物涉及商业折扣，应当按扣除“商业折扣后”的金额［100－10＝90（万元）］确定销售商品收入金额；（2）销售Y 货物涉及现金折扣，应当按扣除“现金折扣前”的金额（80万元）确定销售商品收入金额；（3）甲公司应确认的企业所得税收入总额＝90＋80＝170（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，一般带有“财政”性质的，为不征税收入；选项A，属于免税收入；选项B、C，属于应税收入。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查三项经费的税前扣除，可以按照“四步限额法”进行解题，具体分析如表所示。
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