根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（　　）。|第一节企业所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（　　）。

A.向客户支付的合同违约金
B.向税务机关支付的税收滞纳金
C.向银行支付的逾期利息
D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

本题来源：第一节企业所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项A、C，合同违约金和逾期利息是发生在平等主体之间，因合同关系产生的与企业生产经营活动有关的合理支出，准予在企业所得税税前扣除；选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　　）。

A.丁个体工商户
B.乙合伙企业
C.甲有限责任公司
D.丙股份有限公司

答案解析

答案： C,D

答案解析：本题考查企业所得税纳税人。选项A、B，个体工商户性质为商自然人、合伙企业属于非法人组织，均不具备法人资格，不缴纳企业所得税，由个体工商户和合伙企业的个人合伙人按“经营所得”缴纳个人所得税；选项C、D，属于法人——营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。

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第2题

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，错误的是（　　）。

A.
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B.
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C.
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D.
租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金”的日期确认收入的实现。

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第3题

[判断题]

企业以产品分成方式取得收入的，以分得产品的日期确认收入日期，并以公允价值确认。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。注意是以“公允价值”确认分得产品的收入，而非账面价值。

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第4题

[单选题]甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（2 000－300）×25%＝425（万元）
B.（2 000－300×70%）×25%＝447.5（万元）
C.2 000×70%×25%＝350（万元）
D.（2 000×70%－300）×25%＝275（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有“满两年的当年抵扣”该创业投资企业的“应纳税所得额”；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。甲企业2016年度应缴纳的企业所得税税额为（2 000－300×70%）×25%＝447.5（万元）。

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第5题

[单选题]

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按照其投资额的一定比例在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额，该比例是（）。

A.50%
B.60%
C.70%
D.80%

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

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