企业持有的2019年发行的中国铁路债券取得的利息收入，免征企业所得税。（　　）|第一节企业所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[判断题]企业持有的2019年发行的中国铁路债券取得的利息收入，免征企业所得税。（　　）

A.正确
B.错误

本题来源：第一节企业所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：企业投资者持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，错误的是（　　）。

A.
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B.
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C.
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D.
租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金”的日期确认收入的实现。

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第2题

[判断题]企业内营业机构之间支付的特许权使用费，不可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。可理解为资金在企业内部流转，对于企业整体来说，并未发生资金流出，因此不得在税前扣除。

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第3题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，减半征收企业所得税的是（　　）。

A.
花卉种植
B.谷物种植
C.
中药材种植
D.蔬菜种植

答案解析

答案： A

答案解析：牢记减半征收企业所得税的项目：花卉（选项A）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D，属于免征企业所得税的项目。

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第4题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（　　）。

A.批发和零售业
B.住宿和餐饮业
C.
烟草制造业
D.租赁和商务服务业

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：本题考查企业所得税研究开发费用准予加计扣除的行业。下列行业因其经营业务较少涉及新技术、新产品、新工艺的开发，按税法规定，不适用研发费用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业（选项C）；（2）住宿和餐饮业（选项B）；（3）批发和零售业（选项A）；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业（选项D）；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。

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第5题

[不定项选择题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额为企业所得税应纳税所得额的有（　　）。

A.租金所得
B.特许权使用费所得
C.股息所得
D.财产转让所得

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的转让财产所得，以收入全额“减除财产净值后”的余额为应纳税所得额。

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