题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业投资者持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）通过县级（含）以上人民政府及其组成部门，用于“目标脱贫地区”的扶贫捐赠支出600万元，准予据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出（通过县民政部门向残疾人扶持事业捐赠）准予扣除的限额为年度利润总额的12%：6 000×12%＝720（万元），实际发生额400万元＜扣除限额720万元，按实际发生额400万元扣除；（3）甲企业2019年度准予扣除的捐赠支出合计＝600＋400＝1 000（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税利息费用的扣除计算，需关注三个要点：（1）借款的主体（金融企业或非金融企业）；（2）给出的借款利率（年利率或月利率）；（3）借款的时间（X个月或X年），具体分析如表所示。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项A，以融资租赁方式租出的固定资产，所有权发生转移，不再属于出租方的固定资产，不得计提折旧扣除；选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，未投入使用的房屋可以计算折旧扣除；选项C、D，均属于不得计算折旧扣除的固定资产。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）2016年、2017年亏损，无须缴纳企业所得税；
（2）2018年先弥补2016年和2017年的亏损（合计350万元），后按应纳税所得额200万元
（550－350）计缴当年应纳税额；
（3）2019年亏损，无须缴纳企业所得税；
（4）2020年弥补2019年亏损后，2019年尚有100万元（600－700）亏损未弥补；
（5）2021年亏损，无须缴纳企业所得税，本年末累计未弥补亏损合计400万元（100＋300）；
（6）2022年先弥补2019年和2021年合计的未弥补亏损400万元，后按应纳税所得额400万元（800－400）计缴当年应纳税额＝400×25%＝100（万元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：题目所述内容正确。注意区分增值税的处理：蔬菜种植企业种植并销售蔬菜属于“农业生产者销售自产农产品”的情形，免征增值税。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页