题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。可理解为资金在企业内部流转，对于企业整体来说，并未发生资金流出，因此不得在税前扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：（1）提供劳务所得，按照“劳务发生地”确定：甲国企业在中国境内提供劳务，属于来源于中国境内的所得，选项A当选；丙国企业在中国境外提供劳务，不属于来源于中国境内的所得，选项C不当选；（2）权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定：乙国企业转让的股权，被投资方是中国境内的公司，属于来源于中国境内的所得，选项B当选；（3）销售货物所得，按照“交易活动发生地”确定：丁国企业在中国境内销售货物，属于来源于中国境内的所得，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查的是收入总额中货币性收入与非货币性收入的区分，解题的关键在于金额是否确定。货币形式的收入可理解为可确定金额的收入，如现金、存款、应收账款（选项B）、应收票据（选项A）、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免（选项C）等。非货币形式的收入按照公允价值确定收入额（金额不确定），如固定资产、存货、不准备持有至到期的债券投资（选项D）等。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：准予在以后纳税年度结转扣除的包括：职工教育经费（选项A）、广告费和业务宣传费（选项D）、保险企业手续费和佣金支出、公益性捐赠支出，其中公益性捐赠支出准予结转以后“三年内”扣除。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。因此选项D不得计算折旧扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：本题考查企业所得税研究开发费用准予加计扣除的行业。下列行业因其经营业务较少涉及新技术、新产品、新工艺的开发，按税法规定，不适用研发费用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业（选项C）；（2）住宿和餐饮业（选项B）；（3）批发和零售业（选项A）；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业（选项D）；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。
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