题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。可理解为资金在企业内部流转，对于企业整体来说，并未发生资金流出，因此不得在税前扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：居民企业负有无限纳税义务，非居民企业负有有限纳税义务。结合本题分析：（1）在中国境内“设立机构、场所”的非居民企业，应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项A当选；而在中国境内“未设立机构、场所”的非居民企业，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，对来源于中国境外的所得不缴纳企业所得税，选项C不当选。（2）居民企业就其来源于“中国境内和境外”的全部所得，缴纳企业所得税，选项B、D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入（选项A），提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入（选项C），租金收入，特许权使用费收入（选项D），接受捐赠收入（选项B）以及其他收入。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查特殊销售收入的确认。选项A，应按照扣除商业折扣“后”的金额确定销售商品收入金额；选项C，售后回购的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，应按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查企业所得税公益性捐赠支出的扣除处理，按实际发生额（待抵扣金额）和税法规定的扣除限额“孰低”扣除。（1）公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%：600×12%＝72（万元）；（2）待抵扣金额＝本年发生额62万元＋上年结转额12万元＝74（万元）；（3）扣除限额72万元＜待抵扣金额74万元，按扣除限额72万元扣除，甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠支出
为72万元，剩余2万元捐赠支出可结转以后3年内扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：本题考查企业所得税研究开发费用准予加计扣除的行业。下列行业因其经营业务较少涉及新技术、新产品、新工艺的开发，按税法规定，不适用研发费用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业（选项C）；（2）住宿和餐饮业（选项B）；（3）批发和零售业（选项A）；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业（选项D）；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。
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