题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，一般带有“财政”性质的，为不征税收入；选项B，属于免税收入；选项C、D，属于应税收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝1 000－200－100－600＝100（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题考查企业所得税业务招待费的扣除处理，未表明甲公司处于筹建期，因此按两个限额标准“孰低”扣除。限额①为发生额的60%：30×60%＝18（万元）。限额②为当年销售（营业）收入的5‰：5 000×5‰＝25（万元）。限额①＜限额②，甲公司2019年度准予扣除的业务招待费支出为18万元。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项A，以融资租赁方式租出的固定资产，所有权发生转移，不再属于出租方的固定资产，不得计提折旧扣除；选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，未投入使用的房屋可以计算折旧扣除；选项C、D，均属于不得计算折旧扣除的固定资产。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
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第5题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：小型微利企业，指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元的企业。年度应纳税所得额、从业人数、资产总额必须均符合条件，因此选项B、D属于小型微利企业。
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