题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，个人独资企业属于非法人组织，不具备法人资格，不缴纳企业所得税，由个人独资企业的投资人按“经营所得”缴纳个人所得税；选项B、C、D，一人有限责任公司和股份有限公司均属于法人——营利法人，社会团体属于法人——非营利法人，均具备法人资格，需要缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
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本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝1 000－200－100－600＝100（万元）。
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第2题
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答案：
B
答案解析：
本题考查企业所得税视同销售。企业所得税的视同销售无须关注货物是外购或者自产，只需要考虑所有权是否发生转移。选项B，将自产货物用于办公，货物的所有权实质上还是属于该企业，因此所有权未发生转移，不属于企业所得税视同销售的情形。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
本题结合公益性捐赠扣除考查企业所得税应纳税额的计算，分析如表所示。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，竣工“前”发生的支出作为自行建造的固定资产的计税基础；选项B，外购固定资产计税基础为：价款＋税费＋达到预定用途发生的其他支出；选项C，以“公允价值＋相关税费”为计税基础，而非账面价值；选项D，以“重置完全价值”为计税基础，会计上以“重置成本”作为入账价值。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
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