题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝1 000－200－100－600＝100（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。注意是以“公允价值”确认分得产品的收入，而非账面价值。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，一般带有“财政”性质的，为不征税收入；选项B，属于免税收入；选项C、D，属于应税收入。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项A、C，合同违约金和逾期利息是发生在平等主体之间，因合同关系产生的与企业生产经营活动有关的合理支出，准予在企业所得税税前扣除；选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“四险一金”，即基本养老保险费（选项A）、基本医疗保险费（选项D）、失业保险费（选项C）、工伤保险费（选项B）等基本社会保险费和住房公积金，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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