题目
本题来源:第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=1 000-200-100-600=100(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:因存货毁损造成的损失,减除责任人赔偿(2万元)和保险赔款(5万元)后的净损失,准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2019年度准予扣除毁损产品的损失金额为:32-2-5=25(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项A,以融资租赁方式租出的固定资产,所有权发生转移,不再属于出租方的固定资产,不得计提折旧扣除;选项B,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除,未投入使用的房屋可以计算折旧扣除;选项C、D,均属于不得计算折旧扣除的固定资产。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除。因此选项D不得计算折旧扣除。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:租入固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,按合同约定的剩余租赁期限[8-2=6(年)]分期摊销。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:
本题考查境外所得抵免规定,计算分析如表所示。

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