题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
点击去做题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝1 000－200－100－600＝100（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查特殊销售收入的确认。选项A，应按照扣除商业折扣“后”的金额确定销售商品收入金额；选项C，售后回购的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，应按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查企业所得税公益性捐赠支出的扣除处理，按实际发生额（待抵扣金额）和税法规定的扣除限额“孰低”扣除。（1）公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%：600×12%＝72（万元）；（2）待抵扣金额＝本年发生额62万元＋上年结转额12万元＝74（万元）；（3）扣除限额72万元＜待抵扣金额74万元，按扣除限额72万元扣除，甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠支出
为72万元，剩余2万元捐赠支出可结转以后3年内扣除。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）企业通过县级（含）以上人民政府及其组成部门，用于“目标脱贫地区”的扶贫捐赠支出170万元，准予据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出（通过市教育局向某乡村小学捐赠）准予扣除的限额为年度利润总额的12%：1 000×12%＝120（万元），实际发生额40万元＜扣除限额120万元，按实际发生额40万元扣除；（3）甲公司2021年度准予扣除的公益性捐赠支出合计＝170＋40＝210（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项A，以融资租赁方式租出的固定资产，所有权发生转移，不再属于出租方的固定资产，不得计提折旧扣除；选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，未投入使用的房屋可以计算折旧扣除；选项C、D，均属于不得计算折旧扣除的固定资产。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖（选项C）。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页