题目

本题来源:第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=1 000-200-100-600=100(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列业务中不属于视同销售货物的情形的是(  )。
  • A.将外购货物用于捐赠
  • B.将自产货物用于办公
  • C.

    将自产货物用于赞助

  • D.将外购货物用于广告
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税视同销售。企业所得税的视同销售无须关注货物是外购或者自产,只需要考虑所有权是否发生转移。选项B,将自产货物用于办公,货物的所有权实质上还是属于该企业,因此所有权未发生转移,不属于企业所得税视同销售的情形。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。可理解为资金在企业内部流转,对于企业整体来说,并未发生资金流出,因此不得在税前扣除。

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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得计算折旧扣除的有(  )。
  • A.

    以融资租赁方式租出的固定资产

  • B.未投入使用的房屋
  • C.与经营活动无关的固定资产
  • D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项A,以融资租赁方式租出的固定资产,所有权发生转移,不再属于出租方的固定资产,不得计提折旧扣除;选项B,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除,未投入使用的房屋可以计算折旧扣除;选项C、D,均属于不得计算折旧扣除的固定资产。
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第4题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林(选项A)、薪炭林(选项B)、产畜(选项C)和役畜(选项D)等。
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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:企业投资者持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。
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