题目
[单选题]某企业所得税税率为 25%,年度实现利润总额(税前会计利润)2 300 万元,其中,从其投资的居民企业取得现金股利 30 万元、支付违反环保法规罚款 10 万元,假定无递延所得税,该企业当期确认的所得税费用为(  )万元。
  • A.547.5
  • B.527.5
  • C.575  
  • D.570
本题来源:2024《初级会计实务》押题密卷(二) 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等,为企业的免税收入,应作纳税调减;违反环保法规的罚款在所得税前不得扣除,应作纳税调增。该企业当期确认的所得税费用=(2 300 - 30 + 10)×25% = 570(万元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列属于期间费用的是(  )。
  • A.财务费用
  • B.待摊费用
  • C.预提费用
  • D.制造费用
答案解析
答案: A
答案解析:期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本,而应计入发生当期损益的费用,包括销售费用、管理费用和财务费用。速记口诀:期间费用销管财。
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第2题
[单选题]某企业 2021年 2月主营业务收入为 100万元,主营业务成本为 80万元,管理费用为 5万元,资产减值损失为 2万元,投资收益为 10万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为(  ) 万 元。
  • A.13
  • B.15
  • C.18
  • D.23
答案解析
答案: D
答案解析:

该企业当月的营业利润 =100-80-5-2+10=23(万元)。营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益-投资损失+净敞口套期收益-净敞口套期损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失-资产减值损失-信用减值损失+资产处置收益-资产处置损失。


【知识点拓展】

利润的构成:

1.营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益(-投资损失)+净敞口套期收益(-净敞口套期损失)+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益(-资产处置损失)

2.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

3.净利润=利润总额-所得税费用

[注意]

①快速记忆只需牢记公式2和公式3,根据题目排除掉营业外收支和所得税费用即是营业利润。

②“资产处置损益”科目核算固定资产、无形资产等因出售、转让等原因,产生的处置利得或损失。

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第3题
[不定项选择题]下列各项中,构成产品成本的有(     )。
  • A.生产车间机器设备的日常维修费用
  • B.生产产品耗用的材料成本
  • C.生产车间管理人员的薪酬
  • D.生产车间生产工人的薪酬
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:生产车间机器设备的日常维修费用(选项A)、生产车间管理人员的薪酬(选项C)均记入“制造费用”科目,月末转入“生产成本”科目;生产产品耗用的材料成本(选项B)、生产车间生产工人的薪酬(选项D)均记入“生产成本”科目。故,选项ABCD都构成产品成本。
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第4题
[不定项选择题]下列针对逐步结转分步法核算特点的说法正确的有(  )。
  • A.能提供各个生产步骤的半成品成本资料
  • B.能够全面地反映各生产步骤的生产耗费水平,更好地满足各生产步骤成本管理的要求
  • C.逐步结转分步法在各步骤完工产品和在产品之间进行分配生产成本
  • D.逐步结转分步法主要用于分步计算半成品成本的情形
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项ABCD的说法都是正确的。


【知识点拓展】

逐步结转分步法与平行结转分步法的对比

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第5题
[单选题]

甲公司与某客户签订了一份职工宿舍的装修合同,约定的价款为300万元,预计4个月完工。根据合同约定,若甲公司提前1个月完工,客户将额外奖励甲公司10万元。根据以往经验,甲公司提前1个月完工的概率为95%。不考虑其他因素,甲公司预计有权收取的对价为(    )万元。

  • A.300
  • B.310
  • C.285
  • D.315
答案解析
答案: B
答案解析:

甲公司预计提前1个月完工的概率为95%,则预计有权收取的对价为310万元,即交易价格应包括固定金额300万元和可变金额10万元,总计为310万元,选项B正确。

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