题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税混合销售行为的是 (  ).
  • A.

    超市既销售货物也提供快餐服务

  • B.

    药材厂向客户销售药材的同时又为其提供研磨加工劳务

  • C.

    建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其提供安装服务

  • D.

    歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品

本题来源:第二节 增值税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

选项 D,提供娱乐服务和销售食品具有从属关系,应归属为一项应税销售行为,属于混合销售,当选;选项 ABC,均为一个主体从事多种业务,不同业务之间相互独立,不存在主从之分, 属于兼营,不当选。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

以下属于现代服务的有(  )。

  • A.

    物流辅助服务

  • B.

    交通运输服务

  • C.

    信息技术服务

  • D.

    文化创意服务

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。现代服务具有较高的技术性、知识性、创意性和创造性,包括研发和技术服务、信息技术服务(选项 C)、文化创意服务(选项 D)、物流辅助服务(选项 A)、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 

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第2题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于兼营行为的是(  )。

  • A.

    购物中心既销售商品又提供餐饮服务

  • B.

    家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

  • C.

    装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

  • D.

    门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

答案解析
答案: A
答案解析:

选项 A,一个主体(购物中心)从事多种业务,不同业务之间相互独立,不存在主从之分,属于兼营,当选;选项 BCD,提供服务和销售货物具有从属关系,应归属为一项应税销售行为,属于混合销售,不当选。

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查以旧换新业务增值税的税务处理。解题关键在于根据以旧换新货物的类型确定销售额:金银首饰→实际收取的不含税差额为销售额;非金银首饰→新货物的同期不含税销售价格为销售额。 结合本题分析如下:(1)纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的,应按新货物的同期销售价 格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。因此以旧换新方式销售的 W 型家电应按 5 650 元 / 台的价格计算销售额。(2)含税价格需作价税分离,因此甲公司当月增值税销项税额= 100×5 650÷(1 13%)×13% 65 000(元)。

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第4题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳增值税的是(  )。

  • A.

    孙某将购买 1 年的一套住房对外销售

  • B.

    钱某销售一套自建自用的住房

  • C.

    涉及家庭财产分割的陈某无偿向其妻子转让一套住房

  • D.

    甲公司为配合国家住房制度改革而按房改成本价出售住房

答案解析
答案: A
答案解析:

选项 A,个人将购买不足 2 年的住房对外销售的,按照 5% 的征收率全额缴纳增值税。本题中孙某销售购买 1 年的住房需要缴纳增值税。选项 B,个人销售自建自用住房,免征增值税。选项 C涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权,免征增值税。选项 D,为了配合国家住房制度 改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入,免征增值税。

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第5题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是(  )。

  • A.

    委托他人代销货物的,为货物发出的当天

  • B.

    从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

  • C.

    采用预收货款方式销售货物,货物生产工期不超过 12 个月的,为收到预收款的当天

  • D.

    采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天

答案解析
答案: B
答案解析:

选项 A,委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;选项 C,采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;选项 D,纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天,先开具发票的,为开具发票的当天。

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