题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
C
答案解析：
【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200x8%×9/12=12（万元）；向本企业职工借人款项可扣除的利息费用限额=100x8%×9/12=6（万元），该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除；
该企业2022年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业销售（营业）收入＝1300+200+500＝2000（万元）。业务招待费的扣除限额1=实际发生额的60%＝20×60%＝12（万元）＞业务招待费的扣除限额2＝销售（营业）收入的5‰＝2000×5‰=10（万元），因此企业实际可以在税前扣除的业务招待费是10万元。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业内部处置资产，资产的所有权未发生转移，不确认收入，选项A、B、C不当选；将资产用于交际应酬，资产的所有权发生了变化，要视同销售确认企业所得税应税收入，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
广告费和业务宣传费税前扣除限额=120000×15%=18000（万元），实际发生22000万元超过扣除限额，应调增应纳税所得额=22000－18000=4000（万元）。未取得合法票据的业务招待费不得税前扣除，可以扣除的业务招待费限额①=（600－40）×60%=336（万元）＜可以扣除的业务招待费税前扣除限额②=120000×5‰=600（万元），故按336万元作为扣除限额，应调增应纳税所得额=600－336=264（万元）。甲企业2024年应纳税调整金额＝4000＋264＝4264（万元），选项A当选。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
【解析】业务宣传费计算基数＝1200＋15＋75＋50＋10＝1350（万元）。
当年业务招待费扣除限额1＝1350×5‰＝6.75（万元）；限额2＝15×60%＝9（万元）。
所以可以扣除的业务招待费为6.75万元。
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