题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
【解析】业务宣传费计算基数＝1200＋15＋75＋50＋10＝1350（万元）。
当年业务招待费扣除限额1＝1350×5‰＝6.75（万元）；限额2＝15×60%＝9（万元）。
所以可以扣除的业务招待费为6.75万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。甲企业股权转让应确认应纳税所得额=500－300=200（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
销售商品需要安装的，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项B不当选。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业内部处置资产，资产的所有权未发生转移，不确认收入，选项A、B、C不当选；将资产用于交际应酬，资产的所有权发生了变化，要视同销售确认企业所得税应税收入，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
广告费和业务宣传费税前扣除限额=120000×15%=18000（万元），实际发生22000万元超过扣除限额，应调增应纳税所得额=22000－18000=4000（万元）。未取得合法票据的业务招待费不得税前扣除，可以扣除的业务招待费限额①=（600－40）×60%=336（万元）＜可以扣除的业务招待费税前扣除限额②=120000×5‰=600（万元），故按336万元作为扣除限额，应调增应纳税所得额=600－336=264（万元）。甲企业2024年应纳税调整金额＝4000＋264＝4264（万元），选项A当选。
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