题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
D
答案解析：企业内部处置资产，资产的所有权未发生转移，不确认收入，选项A、B、C不当选；将资产用于交际应酬，资产的所有权发生了变化，要视同销售确认企业所得税应税收入，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，企业之间支付的管理费不得税前扣除；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于符合规定的公益事业的捐赠，准予在限额内税前扣除，直接向灾民发放的慰问金不得税前扣除。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资（选项A当选）、劳务（选项C当选）以及有关权益等，按照公允价值确定收入额。应收票据、债务的豁免属于以货币形式取得的收入，选项B、D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。甲企业股权转让应确认应纳税所得额=500－300=200（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
国债利息收入免征企业所得税，但国债转让所得不得免征企业所得税，选项A不当选；国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税，提供一般贷款取得的利息收入不得免征企业所得税，选项C不当选；符合规定的财政拨款属于不征税收入，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
【解析】企业向金融企业借款利息支出、企业债券利息支出、金融企业同业拆借利息支出、金融企业存款利息支出允许在税前据实扣除。 非金融企业向非金融企业借款的利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
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