题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业销售（营业）收入＝1300+200+500＝2000（万元）。业务招待费的扣除限额1=实际发生额的60%＝20×60%＝12（万元）＞业务招待费的扣除限额2＝销售（营业）收入的5‰＝2000×5‰=10（万元），因此企业实际可以在税前扣除的业务招待费是10万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C不当选）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项A不当选）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（选项D不当选）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（选项B当选）；（9）与取得收入无关的其他支出。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，企业之间支付的管理费不得税前扣除；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于符合规定的公益事业的捐赠，准予在限额内税前扣除，直接向灾民发放的慰问金不得税前扣除。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资（选项A当选）、劳务（选项C当选）以及有关权益等，按照公允价值确定收入额。应收票据、债务的豁免属于以货币形式取得的收入，选项B、D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
销售商品需要安装的，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项B不当选。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费，未纳入公益捐赠票据记载数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除，选项C不当选；企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过3年，选项D不当选。
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