【答案】C

【解析】选项A，税法不允许税收滞纳金在以后实际发生时税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值，不当选；选项B和D不影响损益，计税基础与账面价值相等，不当选；选项C，税法允许在以后实际发生时税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0。

【答案】D

【解析】本题考查的是递延所得税资产的确认和计量。资料（1），交易性金融资产账面价值小于计税基础，新增可抵扣暂时性差异1500万元，应确认递延所得税资产=1500×25%=375（万元）；资料（2），工商罚款属于永久性差异，无须确认递延所得税；资料（3），预计负债的计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除金额=800-800=0，小于账面价值，新增可抵扣暂时性差异800万元，应确认递延所得税资产=800×25%=200（万元）；资料（4），固定资产账面价值小于计税基础，新增可抵扣暂时性差异150万元，应确认递延所得税资产=150×25%=37.5（万元）；资料（5），内部无形资产费用化阶段研发加计扣除属于永久性差异，无须确认递延所得税；资料（6），弥补以前年度亏损应作为可抵扣暂时性差异的转回，应转回递延所得税资产=400×25%=100（万元）；资料（7），超标业务招待费属于永久性差异，无须确认递延所得税；超标广告费600万元，新增可抵扣暂时性差异600万元，应确认的递延所得税资产=600×25%=150（万元）。综上，甲公司应确认的递延所得税资产=375+200+37.5-100+150=662.5（万元），选项D正确。

【答案】CD

【解析】本题考查的是与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税。投资性房地产后续计量模式的变更采用追溯调整法，调整金额计入留存收益，形成暂时性差异确认递延所得税资产（负债）计入留存收益，选项A不当选；其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，形成暂时性差异确认递延所得税资产（负债）计入其他综合收益，选项B不当选；交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益，计提产品质量保证损失计入销售费用，形成暂时性差异确认递延所得税资产（负债）计入所得税费用，选项C、D当选。

【答案】ACD

【解析】内部研发形成的无形资产，因其账面价值与计税基础不同形成可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产（该业务不是企业合并，在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额），选项A当选；股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入所有者权益，选项B不当选；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动产生的暂时性差异，应确认递延所得税并计入所得税费用，选项C当选；企业发行可转换公司债券初始入账金额与计税基础之间的差异，应确认递延所得税并计入所有者权益，选项D当选。