【答案】B

【解析】2022年12月31日，该以摊余成本计量的金融资产账面价值=1019.33×（1+5%）=1070.3（万元），因未发生预期信用损失，所以计税基础与账面价值相等。

【答案】D

【解析】本题考查的是递延所得税资产的确认和计量。资料（1），交易性金融资产账面价值小于计税基础，新增可抵扣暂时性差异1500万元，应确认递延所得税资产=1500×25%=375（万元）；资料（2），工商罚款属于永久性差异，无须确认递延所得税；资料（3），预计负债的计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除金额=800-800=0，小于账面价值，新增可抵扣暂时性差异800万元，应确认递延所得税资产=800×25%=200（万元）；资料（4），固定资产账面价值小于计税基础，新增可抵扣暂时性差异150万元，应确认递延所得税资产=150×25%=37.5（万元）；资料（5），内部无形资产费用化阶段研发加计扣除属于永久性差异，无须确认递延所得税；资料（6），弥补以前年度亏损应作为可抵扣暂时性差异的转回，应转回递延所得税资产=400×25%=100（万元）；资料（7），超标业务招待费属于永久性差异，无须确认递延所得税；超标广告费600万元，新增可抵扣暂时性差异600万元，应确认的递延所得税资产=600×25%=150（万元）。综上，甲公司应确认的递延所得税资产=375+200+37.5-100+150=662.5（万元），选项D正确。

【答案】B

【解析】2×21年年末，管理用设备账面价值=8000-8000÷10×6/12=7600（万元），计税基础=8000-8000÷5×6/12=7200（万元），账面价值大于计税基础400万元（7600-7200），形成应纳税暂时性差异400万元，应确认递延所得税负债100万元（400×25%）； 应纳税所得额=1600-400=1200（万元），当期应交所得税=1200×25%=300（万元）；所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=300+100=400（万元），选项 B正确。或：所得税费用=1600×25%=400（万元）。

【答案】A

【解析】环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，即应纳税额中可以抵免的金额=3000×10%=300（万元），抵免前20×9年应交所得税=1000×25%=250（万元）；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免，即超过部分应确认递延所得税资产的金额=300-250=50（万元）。甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额为-50万元。