甲公司是一家高新技术企业，适用的所得税税率为15%，预计未来期间保持不变。2020年12月31日，甲公司外购一栋写字楼用于出租，入账成本为8000万元，并采用成本模式进行后续计量。甲公司预计该写字楼使用年限为50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，税法规定与会计相同。2023年12月31日，甲公司所在地存在活跃的房地产市场，满足采用公允价值进行后续计量的条件，甲公司将该写字楼的后续计量模式变更为公允价值模式。当日，该写字楼的公允价值为9000万元。不考虑其他因素，2023年12月31日，甲公司下列会计处理中正确的是（ ）。

甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（ ）。

甲公司2023年利润总额为4000万元，适用所得税税率为25%，且未来期间保持不变，递延所得税资产和递延所得税负债年初余额为零，甲公司预计未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2023年甲公司发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①6月30日，购入乙公司股票作为交易性金融资产，入账成本2000万元。12月31日，公允价值为2800万元；②收到与资产相关政府补助1000万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额。不考虑其他因素，下列关于甲公司2023年所得税的处理中，正确的有（ ）。

甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，且未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，甲公司2×23年度销售收入为170000万元，实现利润总额10000万元。2×23年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：

（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该项减值金额在计算应纳税所得额时不包括在内。

（2）某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2×22年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧。税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧金额调整为2000万元。

（3）甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。 税法规定，行政罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。

（4）当年实际发生的广告费为25740万元，款项尚未支付。

税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。

（5）通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分结转未来三年税前扣除。

（6）12月31日，对2×22年12月31日吸收合并形成的商誉计提减值准备1000万元，未计提减值准备前商誉的账面价值为5000万元。该项吸收合并属于应税合并。税法规定，商誉减值在企业整体转让或清算时允许税前扣除。