根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税以后，在一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。|0107 专题1：增值税（3）-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税以后，在一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。

A.
48个月
B.
36个月
C.
54个月
D.
42个月

本题来源：0107 专题1：增值税（3）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

火华公司的李政宇近期要参加杭州举办的车展，于是在某平台购买了一张飞机票，票价为1 000元，燃油附加费为80元，李政宇出差回来后，火华公司可以抵扣的进项税额是（）。（注：纳税人并未取得增值税专用发票或增值税电子普通发票）

A.
90元
B.
78.23元
C.
89.17元
D.
93.29元

答案解析

答案： C

答案解析：

可以抵扣的进项税额＝（1 000＋80）÷（1＋9%）×9%＝89.17（元）。因此，选项C正确。

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第2题

[判断题]

一般纳税人购进贷款服务，其增值税进项税额准予从销项税额中抵扣。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含增值税销售额113万元。当月可抵扣的增值税进项税额为3.7万元，上期留抵税额2.8万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
113÷（1＋13%）×13%－2.8＝10.2（万元）
B.
113×13%－3.7－2.8＝8.19（万元）
C.
113÷（1＋13%）×13%－3.7＝9.3（万元）
D.
113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

销售货物的113万元属于含税价，因此需要作价税分离；甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－留抵税额＝113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）。因此，选项D正确。

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第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%；关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（万元）
B.
116÷（1＋13%）×13%＝13.35（万元）
C.
116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）
D.
116×13%＝15.08（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

进口环节应纳增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）。因此，选项C正确。

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第5题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.
纳税人进口货物的，为报关进口的当天
B.
纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天
C.
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D.
纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项B，纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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