甲公司销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3 270元、机场建设费（民航发展基金）100元。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。|0107 专题1：增值税（3）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3 270元、机场建设费（民航发展基金）100元。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
3 270÷（1＋9%）×9%＝270（元）
B.
3 270÷（1＋9%）×9%＋100×9%＝279（元）
C.
3 270×9%＝294.3（元）
D.
（3 270＋100）×9%＝303.3（元）

本题来源：0107 专题1：增值税（3）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，准予抵扣进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝3 270÷（1＋9%）×9%＝270（元）。因此，选项A正确。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

火华公司的李政宇近期要参加杭州举办的车展，于是在某平台购买了一张飞机票，票价为1 000元，燃油附加费为80元，李政宇出差回来后，火华公司可以抵扣的进项税额是（）。（注：纳税人并未取得增值税专用发票或增值税电子普通发票）

A.
90元
B.
78.23元
C.
89.17元
D.
93.29元

答案解析

答案： C

答案解析：

可以抵扣的进项税额＝（1 000＋80）÷（1＋9%）×9%＝89.17（元）。因此，选项C正确。

点此查看答案

第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年11月购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元，购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额60元，购进贷款服务取得增值税普通发票注明税额720元。甲公司进项税额当月已申报抵扣。甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.
.1 620
B.
900
C.
790
D.
1 680

答案解析

答案： B

答案解析：

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣，因此可以抵扣的税额是900元。

点此查看答案

第3题

[判断题]

医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅，免征增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税，医疗设备公司进口不免征。

点此查看答案

第4题

[判断题]

增值税起征点适用于个体工商户。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

增值税起征点仅适用于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户，所以本题表述错误。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.
纳税人进口货物的，为报关进口的当天
B.
纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天
C.
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D.
纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项B，纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

点此查看答案