题目
本题来源：0107 专题1：增值税（3）
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答案解析
答案：
D
答案解析：
销售货物的113万元属于含税价，因此需要作价税分离；甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－留抵税额＝113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）。因此，选项D正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
购进农产品取得农产品销售发票或开具收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产品进项税额＝买价×扣除率＝99 190×9%＋273 000×9%＝33 497.1（元）。因此，选项A正确。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和规定的扣除率（9%或10%）计算进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项A，因管理不善被盗材料所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣；选项BD，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣。
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