题目

本题来源:0107 专题1:增值税(3) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

销售货物的113万元属于含税价,因此需要作价税分离;甲公司当月应缴纳增值税税额=销项税额-进项税额-留抵税额=113÷(1+13%)×13%-3.7-2.8=6.5(万元)。因此,选项D正确。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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从农业生产者手中购入免税农产品用于生产13%税率的货物,按照农产品收购发票注明的买价和10%扣除率计算抵扣进项税额,购进农产品准予抵扣的进项税额=99 000×10%=  9 900(元)。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

因地震(自然灾害)导致该批玉米损毁的20%,可以从销项税额中抵扣;取得农产品收购发票,进项税额=买价×9%。因此,甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=43 600×9%=3 924(元)。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

增值税起征点仅适用于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户,所以本题表述错误。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

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第5题
[不定项选择题]

下列不可以开具增值税专用发票的有(    )。

  • A.

    劳保超市向一般纳税人零售劳保用品

  • B.

    酒店向个人提供餐饮服务

  • C.

    企业向个人销售化妆品

  • D.

    企业向一般纳税人销售免税物品

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;

2)应税销售行为的购买方为消费者个人的;

3)发生应税销售行为适用免税规定的。

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