甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含增值税销售额113万元。当月可抵扣的增值税进项税额为3.7万元，上期留抵税额2.8万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。|0107 专题1：增值税（3）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含增值税销售额113万元。当月可抵扣的增值税进项税额为3.7万元，上期留抵税额2.8万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
113÷（1＋13%）×13%－2.8＝10.2（万元）
B.
113×13%－3.7－2.8＝8.19（万元）
C.
113÷（1＋13%）×13%－3.7＝9.3（万元）
D.
113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）

本题来源：0107 专题1：增值税（3）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

销售货物的113万元属于含税价，因此需要作价税分离；甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－留抵税额＝113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）。因此，选项D正确。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月员工乘坐飞机到国内多地出差，未取得增值税专用发票但取得了注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价合计98 100元。民航发展基金2 000元，已知购进航空旅客运输服务按9%计算进项税额。计算甲公司当月上述业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
98 100÷（1＋9%）×9%
B.
（98 100＋2 000）×9%
C.
98 100÷（1＋9%）×9%＋2 000×9%
D.
98 100×9%

答案解析

答案： A

答案解析：

取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝98 100÷（1＋9%）×9%＝8 100（元）。需要注意的是此处计算进项税额只有票价和燃油附加费，不包含民航发展基金。

点此查看答案

第2题

[判断题]

一般纳税人购进贷款服务，其增值税进项税额准予从销项税额中抵扣。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.
因管理不善被盗材料所支付的增值税款
B.
购进用于集体福利所支付的增值税款
C.
购进生产用电力所支付的增值税款
D.
购进用于个人消费的材料所支付的增值税款

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项A，因管理不善被盗材料所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣；选项BD，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣。

点此查看答案

第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%；关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（万元）
B.
116÷（1＋13%）×13%＝13.35（万元）
C.
116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）
D.
116×13%＝15.08（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

进口环节应纳增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）。因此，选项C正确。

点此查看答案

第5题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税以后，在一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。

A.
48个月
B.
36个月
C.
54个月
D.
42个月

答案解析

答案： B

答案解析：

纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

点此查看答案