题目
本题来源：0107 专题1：增值税（3）
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答案解析
答案：
D
答案解析：
销售货物的113万元属于含税价，因此需要作价税分离；甲公司当月应缴纳增值税税额＝销项税额－进项税额－留抵税额＝113÷（1＋13%）×13%－3.7－2.8＝6.5（万元）。因此，选项D正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，允许抵扣的进项税额＝2 060÷（1＋3%）×3%＝60（元）。因此，选项A正确。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B，纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，提供直接收费金融服务收取的手续费，可以开具增值税专用发票。选项B，从事经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。选项C，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。选项D，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；
（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（3）发生应税销售行为适用免税规定的。
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