题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是(  )。
  • A.

    实行简易征税办法

  • B.

    一律不使用增值税专用发票

  • C.

    不允许抵扣增值税进项税额

  • D.

    年应税销售额为 500 万元的纳税人划分为小规模纳税人

本题来源:第二节 增值税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: B
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为持续推进“放管服”改革,全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统“自行开具”,选项 B 当选;选项 A、C,增值税小规模纳税人实行简易征税办法,不得抵扣进项税额;选项 D,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。 

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列按照“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是(  )。

  • A.

    车辆停放服务

  • B.

    融资性售后回租

  • C.

    航空运输的湿租业务

  • D.

    水路运输的程租业务

答案解析
答案: A
答案解析:

选项 A,车辆停放服务属于“现代服务——租赁服务——不动产经营租赁服务”;选项 B,融资性售后回租属于“金融服务——贷款服务”;选项 C,航空运输的湿租业务属于“交通运输服务——航空运输服务”;选项 D,水路运输的程租业务属于“交通运输服务——水路运输服务”。 

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第2题
[单选题]

下列属于生活服务的是(  )。

  • A.

    家政服务

  • B.

    道路通行服务

  • C.

    车辆停放服务

  • D.

    基础电信服务

答案解析
答案: A
答案解析:

生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求而提供的各类服务活动。选项 A,家政服务属于“生活服务——居民日常服务”;选项 B、C,道路通行服务和车辆停放服务均属于“现代服务——租赁服务——不动产经营租赁服务”;选项 D,基础电信服务属于“电信服务”。 

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

1)金融商品转让,差额计算销售额,转让金融商品的销售额=卖出价-买入价,首先排除选项 AD;(2)若出现正负差,以盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一 纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,排除选项 C;(3)本题中转让金融商品的销售额=卖出价- 买入价-上一纳税期转让金融商品的负价差,因此甲公司当月金融商品转让增值税销项税额=(106 90.1 6.36)÷(1 6%)×6% 0.54(万元)。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。解题思路两步法:第一步确定计算准予抵扣进项税额的基数;第二步确定适用的扣除率(本题已知适用 10% 的扣除率)。“何处购进”是确定基数的突破口,本题是从农业生产者手中购入免税农产品,因此以农产品收购发票注明的“买价”作为计算抵扣进项税额的基数。甲食品公司当月购进农产品准予抵扣的进项税额= 99 000×10% 9 900(元)。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查进项税额转出的处理。基于本题给出了“固定资产价值”和“进项税额”两个数据,可以从两个角度解题:(1)算出剩余固定资产价值后,再计算这部分固定资产转用于免税项目应转出的进项税额,不得抵扣的进项税额=固定资产净值 × 适用税率= 100×80%×13% 10.4(万元);2)直接计算固定资产净值对应的进项税额部分,即不得抵扣的进项税额=已抵扣的进项税额 × 资产净值率= 13×80% 10.4(万元)。

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