题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是(  )。
  • A.

    实行简易征税办法

  • B.

    一律不使用增值税专用发票

  • C.

    不允许抵扣增值税进项税额

  • D.

    年应税销售额为 500 万元的纳税人划分为小规模纳税人

本题来源:第二节 增值税法律制度【经典必刷】 点击去做题

答案解析

答案: B
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为持续推进“放管服”改革,全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统“自行开具”,选项 B 当选;选项 A、C,增值税小规模纳税人实行简易征税办法,不得抵扣进项税额;选项 D,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。 

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A,B,C
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选项 D,一般纳税人提供电影“放映”服务可以选择适用简易计税方法计税,不包括电影发行服务。

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第2题
答案解析
答案: B
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本题考查进项税额转出的处理。基于本题给出了“固定资产价值”和“进项税额”两个数据,可以从两个角度解题:(1)算出剩余固定资产价值后,再计算这部分固定资产转用于免税项目应转出的进项税额,不得抵扣的进项税额=固定资产净值 × 适用税率= 100×80%×13% 10.4(万元);2)直接计算固定资产净值对应的进项税额部分,即不得抵扣的进项税额=已抵扣的进项税额 × 资产净值率= 13×80% 10.4(万元)。

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第3题
答案解析
答案: A,B,C
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提供教育服务免征增值税的收入,是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入,具体包括:经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费(选项 A)、住宿费(选项 B)、 课本费、作业本费、考试报名费收入,以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入(选项 C)。除此之外的收入,包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费(选项 D)等,不属于免征增值税的范围。

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第4题
答案解析
答案: B
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银行适用的增值税纳税期限为 1 个季度。小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社均适用以“1 个季度”为纳税期限的规定。

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第5题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税销售行为中,可以开具增值税专用发票的是(  )。

  • A.

    房地产开发公司向演员王某销售住房

  • B.

    商场向一般纳税人甲公司销售办公用笔记本电脑

  • C.

    金店向消费者李某零售金项链

  • D.

    超市向一般纳税人乙公司零售招待客户用的烟酒

答案解析
答案: B
答案解析:

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的(选项D);(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的(选项AC);(3)发生应税销售行为适用免税规定的。

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