题目
答案解析
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应预缴税款＝（300－60）÷（1+9%）×2%＝4.40（万元）。
拓展练习
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项A、D当选；纳税人购进无形资产兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项税额准予全部抵扣（注意：其他权益性无形资产无论是专用于还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额），选项C不当选；自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣，选项B不当选。
【答案】（2分）
可以抵扣的进项税额=100×3%+3×9%=3.27（万元）
【答案】（2分）
业务（2）：可以抵扣的进项税额=10×6%=0.6（万元）
【答案】（2分）
业务（3）不得抵扣销项税额。购进餐饮服务，不得抵扣进项税额。购进用于集体福利个人消费的项目，不得抵扣。奖励员工旅游，属于用于集体福利和个人消费项目，不得抵扣。
【答案】（2分）
业务（4）无需在7月计算缴纳增值税。采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天，本题发出货物的时间为下月，本月无需确认销项税额。
【答案】（2分）
业务（5）：应确认的销项税额=110÷（1+6%）×6%+60÷（1+6%）×6%=9.62（万元）。
【答案】（2分）
业务（6）：应确认的销项税额=2×13%=0.26（万元）
【答案】（2分）
该企业当月应转出的进项税额=9.1÷（1-9%）×9%=0.9（万元）
【答案】
业务（7）：应确认的销项税额=1×13%=0.13（万元）（2分）
业务（7）：应缴纳的增值税=6.5÷（1+3%）×3%=0.19（万元）（2分）
该企业当月应缴纳的增值税=9.62+0.26+0.13-（3.27+0.6-0.9）+0.19=7.23（万元）
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