题目
业务（2）准予抵扣的进项税额。
说明业务（3）应是否可以抵扣销项税额。
业务（4）是否应在7月计算缴纳增值税，并说明理由。
业务（5）应确认的销项税额。
业务（6）应确认的销项税额。
该企业当月应转出的进项税额。
该企业当月应缴纳的增值税。
答案解析
【答案】（2分）
可以抵扣的进项税额=100×3%+3×9%=3.27（万元）
【答案】（2分）
业务（2）：可以抵扣的进项税额=10×6%=0.6（万元）
【答案】（2分）
业务（3）不得抵扣销项税额。购进餐饮服务，不得抵扣进项税额。购进用于集体福利个人消费的项目，不得抵扣。奖励员工旅游，属于用于集体福利和个人消费项目，不得抵扣。
【答案】（2分）
业务（4）无需在7月计算缴纳增值税。采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天，本题发出货物的时间为下月，本月无需确认销项税额。
【答案】（2分）
业务（5）：应确认的销项税额=110÷（1+6%）×6%+60÷（1+6%）×6%=9.62（万元）。
【答案】（2分）
业务（6）：应确认的销项税额=2×13%=0.26（万元）
【答案】（2分）
该企业当月应转出的进项税额=9.1÷（1-9%）×9%=0.9（万元）
【答案】
业务（7）：应确认的销项税额=1×13%=0.13（万元）（2分）
业务（7）：应缴纳的增值税=6.5÷（1+3%）×3%=0.19（万元）（2分）
该企业当月应缴纳的增值税=9.62+0.26+0.13-（3.27+0.6-0.9）+0.19=7.23（万元）
拓展练习
选项A，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税；选项BC，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税；选项D，金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照 3% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。应在 B 市预缴税款＝ 100 000÷（1 ＋ 9%）×3% ＝ 2 752.29（元）。
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